Кои са най-честите схеми за измами при кандидатстване за евросубсидии? Какво не трябва да правят бенефициентите, за да си гарантират безпроблемното усвояване на средствата? Отговорите на тези въпроси са в т.нар. Индикатор за нередности и измами, разработен от Изпълнителната агенция Одит на средства от Европейския съюз (ЕС). В предишен брой ви представихме първите 8 най-често срещани схеми за измами при договарянето и възлагането на обществените поръчки (вж. кратка информация по всяка от тях в карето). Дългият списък на измамите, свързани с обществени поръчки, показва, че това е и един от основните канали за злоупотреби с европейски субсидии.

9. Разбиване на поръчки
Служителите по договарянето могат да разбият поръчката на две или няколко поръчки или договора с цел да се избегне конкуренцията или надзорът от страна на висшето ръководство. Например, ако прагът е 250 хил. EUR, една поръчка за доставка на стоки и услуги на стойност 275 хил. EUR може да бъде разбита на два договора - един за стоки на стойност 150 хил. EUR и втори на стойност 125 хил. EUR, за да се избегне събирането на оферти. Разбитите поръчки, наричани често "раздробяване", може да представляват сигнал за прибягване до корупция или други схеми от страна на възложителя.

10. Смесване на договори
Даден изпълнител, извършващ работи по няколко сходни поръчки, може да фактурира едни и същи разходи за персонал, такси или разноски по няколко от тези поръчки, което води до припокриване на финансирането. Индикатор за измамата е, ако се представят едни и същи фактури във връзка с различни работи или договори.

11. Невярно ценообразуване
Даден изпълнител може да извърши измама, като преднамерено включва разходи, които са недопустими или неоснователни. Разходите за труд може по-лесно да бъдат фалшифицирани в сравнение с тези за материали, тъй като теоретично работата на един и същ служител може да се фактурира по който и да е договор. Те се манипулират чрез създаване на фиктивни работни графици, редуване на едни и същи графици или подкрепящи документи, или просто чрез фактуриране на завишени разходи за труд без представяне на разходооправдателни документи.

12. Непълно ценообразуване
Непълното ценообразуване се проявява при договори, при които изпълнителят не декларира актуални, пълни и точни данни за разходите, обясняват експертите. То е налице и когато ценообразуването в оферираните цени води до увеличаване на разходите по договора.

13. Неспазване на договора
Изпълнителят не спазва договорните спецификации, но твърди, че ги е спазил. Сред примерите за такива схеми е използването на строителни материали, които не отговарят на стандартите, компоненти с ниско качество и др. Мотивът е увеличаване на печалбата посредством съкращаване на разходите или избягване на санкции за неспазени срокове и пр.

14. Фалшиви фактури
Даден изпълнител може да представи фалшиви, съдържащи завишени суми или дублиращи се фактури, като действа самостоятелно или съвместно с корумпирани служители по договарянето. Един от начините за засичане на измамата е, ако цените върху фактурите, сумите, описанията на позициите или условията надвишават или не съответстват на позициите от договора, заявките за покупка, приемните протоколи, инвентарните или експлоатационните протоколи.

15. Доставчик фантом
Измамата с доставчик фантом или фиктивен доставчик на услуги има две разновидности. Например, ако даден служител оторизира плащания на фиктивен доставчик. Възможно е и изпълнителят да регистрира фантомни дружества, чрез които да подаде допълващи оферти в рамките на схеми за съглашателство при офериране. Целта е да бъдат завишени цените или просто да се генерират фиктивни фактури. Опитът показва, че нарушителите имат склонността да наричат фиктивните си дружества с имена, които са сходни с тези на действителни дружества, посочват одиторите.

16. Подмяна на стоки
Подмяната на определените в спецификацията на договора продукти без знанието на възложителя с други, с по-ниско качество. В най-лошия случай замяната на продуктите може да създава опасност за живота, например недостатъците в инфраструктура или сгради. Замяната е особено привлекателен вариант при договори, които изискват скъпи материали от по-висок клас, които може да бъдат заменени с подобно изглеждащи, но по-евтини продукти.